+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Доначисление налогов за прошлые периоды проводки

Занижена выручка 1С Бухгалтерия 8 - Исправление ошибок прошлых периодов. Занижена выручка Рассмотрим следующий пример. Рисунок 1. Организация сдала Декларацию по налогу на прибыль за год.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: НДС освобождение от уплаты - НДС как законно НЕ платить - Схема ухода от НДС - Как уменьшить НДС

Исправление ошибок налогоплательщика

Отражение в учете результатов налоговой проверки Малышко В. Редкая выездная налоговая проверка обходится без доначислений налогов. Помимо них налоговиками начисляются соответствующие суммы пеней и штрафов. В резолютивной части решения, которое фискалы принимают по итогам налоговой проверки, налогоплательщику, как правило, предлагается: Исполнение решения, принятого по результатам налоговой проверки, как видим, состоит из нескольких этапов: Решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решение об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения подлежит исполнению со дня его вступления в силу п.

Решение по выездной налоговой проверке согласно п. Указанное решение в течение пяти дней со дня его вынесения должно быть вручено лицу, в отношении которого оно было вынесено его представителю , под расписку или передано иным способом, свидетельствующим о дате получения решения этим лицом его представителем.

Если же указанное решение невозможно вручить или передать иным способом, свидетельствующим о дате его получения, оно направляется по почте заказным письмом по месту нахождения организации обособленного подразделения или месту жительства физического лица.

В случае направления решения по почте заказным письмом датой его вручения считается шестой день со дня отправки заказного письма. Пример 1. Поскольку до 27 июня вручить данное решение налогоплательщику не удалось, то на следующий день оно было направлено по почте заказным письмом по месту нахождения организации.

При направлении решения по почте заказным письмом датой его вручения считается шестой день со дня отправки письма.

Письмо было отправлено 28 июня, шестой рабочий день приходится на 6 июля. Отсчет месячного срока начинается со следующего дня после вручения решения, то есть с 7 июля, а истекает в соответствующее дате вручения число следующего месяца - 6 августа.

Таким образом, решение о привлечении налогоплательщика к ответственности вступает в силу 7 августа г. Поскольку решение о привлечении к ответственности налогоплательщика за совершение налогового правонарушения было вручено налогоплательщику 6 июля, то он вправе подать апелляционную жалобу, воспользовавшись каналами телекоммуникационной связи, до 24 часов 6 августа г.

Если налогоплательщик намерен обжаловать в апелляционном порядке решение, принятое по результатам проверки, сроки вступления его в законную силу будут иными. В части, в которой решение не отменено и не обжаловано, - со дня принятия вышестоящим налоговым органом решения по апелляционной жалобе.

Если апелляционная жалоба оставлена управлением без рассмотрения, решение по проверке вступает в силу со дня принятия УФНС России по субъекту РФ соответствующего решения, но не ранее истечения срока подачи указанной жалобы. Решение по итогам налоговой проверки, которое еще не вступило в силу, налогоплательщик вправе не выполнять.

В то же время он может добровольно исполнить это решение до того, как оно вступило в силу абз. Решение по апелляционной жалобе на решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, вынесенное в порядке, предусмотренном ст.

Указанный срок может быть продлен руководителем налогового органа для получения от нижестоящих налоговых органов документов информации , необходимых для рассмотрения апелляционной жалобы, дополнительных документов, но не более чем на один месяц п.

По итогам рассмотрения апелляционной жалобы, документов, подтверждающих доводы лица, подавшего жалобу, дополнительных документов, представленных в ходе рассмотрения жалобы, а также материалов, представленных нижестоящим налоговым органом, вышестоящая налоговая инстанция может, в частности п.

Таким образом, при подаче апелляционной жалобы решение по итогам проверки вступит в законную силу только со дня, когда оно было утверждено вышестоящим налоговым органом или с даты принятия нового решения по проверке.

Вышестоящий налоговый орган согласно п. Такое решение вступит в силу со дня его принятия вышестоящим налоговым органом. Налогоплательщик, как было сказано выше, вправе не исполнять решение нижестоящего налогового органа до момента его вступления в силу.

И такая отсрочка может продлиться до двух месяцев в общем случае: Если налогоплательщик согласен с решением фискалов и в дальнейшем не намерен его оспаривать в том числе в суде , он может уплатить указанные в решении суммы налогов, пеней и штрафа и отразить их в бухгалтерском учете на дату вступления в силу решения по проверке.

Апелляционная жалоба на решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения в вышестоящий налоговый орган может быть подана до дня вступления в силу обжалуемого решения п. Многие налогоплательщики на практике не торопятся исполнить рассматриваемое решение налоговиков, используя все законные способы для снижения размера доначислений: Подача апелляционной жалобы, с одной стороны, позволяет налогоплательщику отложить исполнение итогового решения по проверке до двух месяцев.

Ведь оно вступит в силу только со дня принятия вышестоящим налоговым органом решения по апелляционной жалобе или со дня принятия решения об оставлении жалобы без рассмотрения но не ранее истечения срока подачи апелляционной жалобы. Вышестоящий налоговый орган, повторимся, может и отменить решение нижестоящей инспекции и принять по делу новое решение, которое вступит в силу со дня его принятия.

Поэтому в случае частичной или полной отмены решения по проверке либо принятия нового решения в пользу налогоплательщика ему не придется возвращать из бюджета излишне взысканные суммы налогов, а также пеней, штрафов. С другой стороны, пени в силу п. Поэтому отсрочка исполнения решения может обернуться для налогоплательщика дополнительными финансовыми потерями.

Следовательно, чем раньше налогоплательщик исполнит решение по проверке в том числе досрочно , тем меньшую сумму пени ему придется уплатить в бюджет. Уплата доначисленных сумм налогов а также соответствующих пеней и штрафов до вступления в силу решения по выездной проверке приводит к отвлечению из оборота денежных сумм размер которых может быть довольно значительным.

Возврат их при благоприятном исходе - когда решение отменено вышестоящим налоговым органом или судом займет некоторое время. Кстати, возврат излишне уплаченных взысканных налогов, пеней и штрафов производится с процентами п. Вместе с тем отсрочка исполнения решения по проверке приведет к увеличению суммы пеней.

Отсрочку на срок до двух до трех месяцев для исполнения решения по проверке дает только апелляционное обжалование в вышестоящий налоговый орган. При обращении с иском в суд арбитрами будет рассматриваться уже вступившее в силу решение по проверке. На основании вступившего в силу решения лицу, в отношении которого вынесено решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, направляется в установленном ст.

В требовании об уплате налога фискалами указываются сведения: Налогоплательщик на законном основании может отсрочить выполнение решения, принятого по итогам налоговой проверки.

При этом у него есть возможность выбора, когда и в каком объеме исполнить решение, принятое по результатам налоговой проверки. Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты его получения, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании п.

В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства на счетах налогоплательщика. Взыскание налога производится по решению налогового органа путем направления на бумажном носителе или в электронном виде в банк, в котором открыты счета налогоплательщика, поручения налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему РФ необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика-организации.

Решение о взыскании принимается после истечения срока, установленного в требовании об уплате налога, но не позднее двух месяцев после истечения указанного срока п. Таким образом, прежде чем обжаловать решение полностью или в части , принятое по итогам налоговой проверки, в апелляционном или судебном порядке, налогоплательщику желательно проанализировать свои шансы на успех.

В любом случае досрочное исполнение решения по проверке позволит несколько уменьшить сумму пеней, которая начисляется за каждый календарный день просрочки уплаты налога. Опять же досрочное исполнение решения в том числе частичное не является препятствием для апелляционного обжалования.

Отражение в бухгалтерском учете Порядок отражения результатов налоговой проверки в бухгалтерском учете в первую очередь зависит от согласия или несогласия налогоплательщика с выводами налоговиков, приведенными в решении по выездной проверке.

Данный документ в силу ст. Приказом Минфина России от Требование об уплате налога, пеней, штрафа по результатам налоговой проверки должно быть направлено налогоплательщику в течение 20 дней с даты вступления в силу соответствующего решения п.

Ошибкой согласно п. Логично полагать, что любое неправильное отражение факта начисления налога на счете 68 "Расчеты по налогам и сборам" является бухгалтерской ошибкой. Неправильное отражение неотражение фактов хозяйственной деятельности в бухгалтерском учете и или бухгалтерской отчетности организации может быть обусловлено, в частности: Если происходит доначисление налога, то налогоплательщик все же нарушил положения налогового законодательства.

Поэтому можно говорить о неправильных его действиях при отражении суммы налога в проверяемом периоде. В то же время не являются ошибками неточности или пропуски в отражении фактов хозяйственной деятельности в бухгалтерском учете и или бухгалтерской отчетности организации, выявленные в результате получения новой информации, которая не была доступна организации на момент отражения неотражения таких фактов хозяйственной деятельности абз.

Если воспользоваться данным положением, то на момент проведения проверки и признания налогового нарушения существуют новые требования налогового законодательства, которые организация не применяла и не могла применить при формировании деклараций в проверяемых периодах.

Но такого быть никак не может. Организация, по мнению налогового органа, в проверяемом периоде имела всю информацию для правомерного формирования налоговых баз и сумм налогов.

В противном случае будет совершена еще одна бухгалтерская ошибка. При отражении в бухгалтерском учете доначислений датой обнаружения ошибки будет считаться дата вступления в силу решения по проверке, на которую необходимо осуществить все исправительные проводки.

На порядок отражения записей по счетам бухгалтерского учета будет влиять также то, насколько существенна допущенная ошибка. Ошибка признается существенной, если она в отдельности или в совокупности с другими ошибками за один и тот же отчетный период может повлиять на экономические решения пользователей, принимаемые ими на основе бухгалтерской отчетности, составленной за этот отчетный период.

Существенность ошибки организация определяет самостоятельно, исходя как из величины, так и из характера соответствующей статьи статей бухгалтерской отчетности п. Критерии, по которым устанавливается уровень существенности, экономическим субъектом закрепляются в его учетной политике.

Как правило, налоговые проверки проводятся за предыдущие годы и на дату вступления в силу решения по проверке бухгалтерская отчетность за эти годы уже утверждена. Если ошибка несущественная и она затронула финансовый результат, то для ее отражения используется субсчет 2 "Прочие расходы" счета 91 "Прочие доходы и расходы".

Исправительные проводки делаются на дату вступления в силу решения по налоговой проверке п. Дебет Кредит 68 - отражена доначисленная по решению налоговой проверки сумма налога, признаваемая несущественной.

При доначислении налога, величина которого существенна, используется счет 84 "Нераспределенная прибыль непокрытый убыток ": Дебет 84 Кредит 68 - отражена доначисленная по решению налоговой проверки сумма налога, признаваемая существенной. При этом необходим также ретроспективный пересчет ошибочных показателей бухгалтерской отчетности за прошлые годы п.

Но это касается уж очень больших доначислений налогов. Организации, которые вправе применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, включая упрощенную бухгалтерскую финансовую отчетность, могут исправлять существенную ошибку предшествующего отчетного года, выявленную после утверждения бухгалтерской отчетности за этот год, в порядке, установленном для исправления несущественной ошибки абз.

При доначислении налога на прибыль, единого налога при ЕНВД, налога, уплачиваемого при использовании УСН, в качестве корреспондирующего счета используется счет 99 "Прибыли и убытки": Дебет 99 Кредит 68, субсчет "Расчеты по налогу на прибыль", - отражена доначисленная по решению налоговой проверки сумма налога на прибыль организаций, признаваемая несущественной.

Если отчетность за год, в котором выявлены нарушения - не были начислены налоги, которые учитываются в расходах при налогообложении налог на имущество, транспортный, земельный налоги , - на дату вынесения решения еще не подписана, то при их доначислении используются соответствующие счета бухгалтерского учета 20 "Основное производство", 26 "Общехозяйственные расходы", 44 "Расходы на продажу": Дебет 20 Кредит 68, субсчет "Расчеты по транспортному налогу", - отражена доначисленная по решению налоговой проверки сумма транспортного налога, признаваемая несущественной, по автомобилю, используемому в основном производстве; Дебет 44 Кредит 68, субсчет "Расчеты по налогу на имущество", - отражена доначисленная по решению налоговой проверки сумма налога на имущество организаций, признаваемая несущественной, по объекту основного средства, используемому в торговой деятельности.

Приведенные записи осуществляются на 31 декабря предыдущего года. Если по результатам налоговой проверки выявлена недоимка суммы НДФЛ, которую налоговый агент может удержать из доходов работника, то при доначислении и удержании данного налога используется счет 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям": Несколько по-иному отражается в бухгалтерском учете доначисление НДС.

Порядок отражения доначисленных сумм НДС зависит от причины ошибок и периода, в котором они были допущены. Проводка из второго варианта: Дебет Кредит 68, субсчет "Расчеты по НДС", - отражена доначисленная по решению налоговой проверки сумма НДС, - в свою очередь, применяется в двух случаях: Если же сумма недоимки прошлых лет, выявленная после утверждения годовой отчетности, является существенной, в учете осуществляется все та же запись: Пример 2.

По результатам выездной налоговой проверки за период - гг.

Что и как нужно исправить в учете по результатам налоговой проверки

По результатам проверки доначислены налоги — как отразить в учете? Ошибки существенны, отчетность за гг. Как правильно отразить результаты налоговой проверки в бухгалтерском и налоговом учете? Фактически при доначислении налогов речь идет об исправлении ошибок в учете.

Доначисление налога на прибыль за прошлые налоговые периоды Помогите разобраться с проводками в бух и налоговом учете.

1С Бухгалтерия 8 - Исправление ошибок прошлых периодов. Занижена выручка

Не позднее следующего рабочего дня после окончания проверки Электронная На протяжении трех рабочих дней для плательщиков, которые имеют филиалы, — на протяжении пяти рабочих дней Помните: Подписанные контролерами и зарегистрированные акты справки вручаются направляются на подпись плательщику. Срок подписания установлен только для справки о результатах электронной проверки. Ее плательщик должен подписать в течение пяти рабочих дней п. Так что, даже если плательщик не согласен с выводами акта справки , он должен подписать их с замечаниями. Такие замечания плательщик имеет право предоставить вместе с подписанным экземпляром акта справки или отдельно на протяжении пяти рабочих дней со дня получения акта справки пп. Возражения к результатам электронной проверки могут быть поданы только вместе с подписанной справкой п.

Доначисление налогов организации

Что и как нужно исправить в учете по результатам налоговой проверки Что и как нужно исправить в учете по результатам налоговой проверки 25 июля 25 июля Часто бухгалтеры задают вопрос, каким образом отразить в бухгалтерском и налоговом учете налоги, пени и штрафы, начисленные по итогам проверки. В этой статье мы рассказали о корректировках, которые необходимо сделать компаниям, применяющим общую систему налогообложения. Дата проводки будет совпадать с датой решения по проверке. В налоговом учете такие суммы нельзя принять к расходам — об этом прямо говорится в подпункте 2 статьи НК РФ.

Архивная публикация Эта страница содержит давнюю архивную публикацию бухгалтерского еженедельника "Дебет-Кредит", которая в настоящее время, вполне возможно, утратила актуальность и может не соответствовать действующим нормам бухгалтерского и налогового учета. Учет после проверки Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете результаты проверки налогоплательщика контролирующими органами Конечно, окончание проверки - радость для каждого бухгалтера.

Отражение результатов налоговой проверки в бухгалтерском учете

Бухгалтерский учет марта Организация ОСНО доначисляет НДС, налог на прибыль, а так же пени по данным налогам за - гг на основании акта выездной налоговой проверки в марте г. Как правильно сделать начисления? Если в учете сделать запись: Дт Возможно ли данные суммы налогов и пени отразить не единовременно, а распределить на несколько налоговых периодов? Можно ли сразу сделать запись Дт

Схемы исправления старых ошибок

Отражение результатов налоговой проверки в бухгалтерском учете Фото Михаила Чернова, Кублог Редкая выездная налоговая проверка обходится без доначислений НДС. Помимо самого налога инспекторы, разумеется, начисляют соответствующие суммы пеней и штрафов. При этом у налогоплательщика есть возможность выбора, когда и в каком объеме исполнить решение, принятое по результатам налоговой проверки. Если налогоплательщик согласен с решением контролеров и в дальнейшем не намерен его оспаривать в том числе в суде , он просто уплатит указанные суммы и отразит их в учете на дату вступления в силу решения по проверке. Но на практике налогоплательщики, как правило, не спешат соглашаться с контролерами и используют все законные способы снижения размера доначислений: В каком порядке отражаются в бухгалтерском учете доначисленные по результатам налоговой проверки суммы НДС а также соответствующие пени и штрафы , поясним в рамках данного материала. Принято решение по итогам налоговой проверки В резолютивной части решения, которое инспекторы принимают по итогам налоговой проверки, налогоплательщику, как правило, предлагается:

По результатам выездной налоговой проверки за период если налог доначислен за прошлые периоды и сумма недоимки.

Доначисление налога на прибыль за прошлые налоговые периоды

У налогоплательщиков встречаются следующие разновидности ошибок: К техническим ошибкам относятся ошибки арифметические, описки, пропуски; ошибки при вводе данных в ПЭВМ; ошибки в отчетных формах, а к методологическим ошибкам - ошибки в первичных документах; ошибки в регистрах учета; ошибки при формировании отчетов. Технические ошибки или ошибки по форме первичного документа легко обнаружить при проверке первичной и отчетной документации. В случае допущения налогоплательщиком таких ошибок не совпадают фактические значения с соответствующими расчетами.

Отчетность представили внешним пользователям, но не утвердили. Отчетность за период, когда ошибка возникла, подготовлена, ее подписал руководитель. Отчетность представили внешним пользователям и утвердили Исправления внесите в том периоде, когда нашли ошибку. Не уточняйте отчетность за период, в котором допустили ошибку. Все изменения, связанные с прошлыми периодами, отразите в отчетности текущего.

Бухучет и отчетность По акту проверки были доначислены страховые взносы в ПФР и ФСС России с сумм, выплачиваемых сотрудникам при однодневных командировках.

Отражение в учете результатов налоговой проверки Малышко В. Редкая выездная налоговая проверка обходится без доначислений налогов. Помимо них налоговиками начисляются соответствующие суммы пеней и штрафов. В резолютивной части решения, которое фискалы принимают по итогам налоговой проверки, налогоплательщику, как правило, предлагается:

Доначисление налогов: Апрель 12th, admin Как отразить в учете и декларации доначисление налогов, пеней и штрафов? Этот вопрос волнует всех бухгалтеров, поскольку с данной темой приходится сталкиваться довольно часто. Рассмотрим тему доначисления налогов по итогам проверки для компаний на общем режиме.

Комментарии 11
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. newslindsi

    Еще и юристов кормить.пора переходить на бартер.

  2. Зоя

    Но большинство наших адвокакатов берут гонорары, а за результаты по делам не отвечают, даже если очевидна их некомпетентность. Ну да,как Вы сказали,их ноги кормят,поэтому набирают как можно больше дел, вникать в которые нет времени!

  3. Владилен

    ЗДРАВСТВУЙТЕ. подскажите, сегодня был в налоговой и спросил за книгу учёта, сказали что за утерю/не ведение/-штраф 510 грн.а под вашими видео есть комент что штраф 75 грн.или чтото в этом роде. что скажите.

  4. crafvefi

    На сайте дфс написано что нужны такие документы

  5. Андроник

    Могу ли я приватизировать квартиру на себя так чтоб некто не мог притендовать на нее?

  6. Гурий

    Акцент,не все такие!)

  7. Ева

    Помню как меня из квартиры забрали. Брат открыл дверь, в квартиру вбежали 5 мусаров, сначала отпиздили брата, он был ближе а потом разобравшись.отпиздили дубиналом меня и потащили в машину.вечером отпустили не было доказательств, меня НЕ опознал какой-то хрен на очной ставке. никто не извинялся наоборот пригрозили)))

  8. Евдокия

    А он точно юрист?

  9. Роман

    Конечно записывать Тарас про штрафы И ещё про то ЕСЛИ горе бизнесмен загнал на себя несколько евроблях

  10. Евграф

    Тарас вы супер !Выкладывайте больше роликов.

  11. Варлаам

    Мы пришли к вам за консультацией. Мы ушли с ответом ,_ что от меня требуется? И вы не первый который так отвечает. Нам хотелось получить консультацию с вариантами решения проблемы, но в итоге мы просто мило побеседовали ниочем!